企业欠税包括哪些情形，有什么危害，欠税了怎么办？

欠税是指纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限或者纳税人超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限未缴纳的税款。企业产生欠税的原因很多，很重要的原因是对欠税危害的认识不够。今天，小易将为大家深入分析：  企业欠税了怎么办？

01 企业欠税包括哪些情形

1.办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；

2.经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；

3.税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；

4.税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条、第三十五条核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；

5.纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。

*以上内容来自《中华人民共和国税收征收管理法》、《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号公布，第44号修改）

02 欠税对企业有哪些危害？

纳税人因资金困难无法缴纳欠税，该笔欠税将会  无限期追征  ，并产生如下 不利影响 ：

1、从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；

2、税务机关会发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不会超过15日；

3、税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施；

4、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境；

5、税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票；

6、税务机关会在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告欠税情况；

7、欠缴税款数额5万元以上的企业在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告；

8、纳税信用等级会受到不同程度的影响。

*以上内容来自《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《欠税公告办法（试行）》、《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）

03 企业欠税了怎么办？

企业因有 特殊困难 ，不能按期缴纳税款的，可以采取以下途径：

1、欠税产生的一个重要原因是客户拖欠货款，企业应制定实施合理有效的资金预算及融资方案，积极找客户催款，及时清理欠税；

2、经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月；

3、纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额；

4、申请留抵抵减欠税

对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税；

增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可以用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。具体如何抵减，详见《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》国税函〔2004〕1197号；

5、申请破产清算

企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力，向人民法院提出破产清算申请，并通知主管税务机关参加清算。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

*以上内容来自《中华人民共和国税收征收管理法》、《国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知》（国税发〔2004〕66号）、《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号），《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》（国税函〔2004〕1197号）

最后，小易还是要说，企业发生欠税应当认识到欠税不缴对自身的危害，及时清缴欠税，不能心存侥幸，长期欠税不还，更不能采用转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴而触犯刑法。